懂法的人越来越多了，拥有法务团队的企业也越来越多了，然而，企业深陷法律纠纷的事件，为什么没有因此而减少？

在一篇文章中曾详细讲述过“合规管理”的尴尬现状——虽然国内、国际社会对于商业活动的监管正日趋严格，但是企业涉嫌贪污舞弊、违反市场公平竞争、背离环保治理标准等行为依然猖狂，受到监管机构严厉处罚、蒙受巨大经济损失的案例层出不穷。

这是因为大多数企业依然只关注两种管理——财务管理和业务管理，忽视了建立企业的长期目标和相关保障机制，一不小心就在经济利益的诱惑面前铤而走险，跌入名财两失的深渊。

只有依靠同是“企业管理三大支柱”之一的合规管理，才能确保所有决策、经营、 管理行为都符合法律法规的规范、不违背基本的社会伦理道德。

既然如此重要，那么企业该如何攻破合规管理的疑难杂症？

首先，合规管理的复杂性，的确阻碍了其落地和执行的顺利程度。它是一项整体事务，仅靠《员工行为准则》的禁止条文是远远不够的，需要将内控、法律、财税、信息管理等各方面的风险考虑在内，由高层统筹规划，将合规要求纳入各项具体的业务流程之中。

德勤（中国）的调研报告显示，仅有少数国有企业设置了合规管理的独立部门（17%），其它多为法务部门兼任。民企中涉及到合规工作的部门更是五八门，包括内控管理部、纪检监察部门、风险管理部门、人事部门以及审计部门。

有了法务部门，企业就算是运用了合规管理吗？

其实，法律事务只是合规管理中的一项内容。

跨国公司设置CCO（首席合规官）的占比，目前已经逼近60%，合规官是一个相对中立的第三方角色，在企业“病”时充当医生，通过帮企业开“处方”来提出解决方法；在企业“未病”时，他是一个健身教练，督促企业保持健康运营。

通过配置胜任的专业人员，可以强化合规管理的组织保障。明确专业人员的任职资格，则能保障团队的独立性和专业性。企业需要从调研入手，全面梳理自己所需要面临的风险，了解目前所存在的管理漏洞，汇总整合出具有针对性的合规风险库，同时加强与各业务部门的沟通，最终成立、设置独立、专业的合规管理团队与职能。

其次，因业务风险不同、合规管理基础不同，企业不能“随大流”，而是需要瞄准自己的风险高发区，尤其对于反垄断、反不正当竞争、出口管制、腐败舞弊、税务及BEPS、信息公开等领域，应尽早采取应对举措, 在必要时借助专业机构的力量。

通常，跨国企业会在投资母国和被投资国之间的低税率或零税率地区，安排一家或多家控股公司，并将大量的利润转移至这些地区。2015年10月，经济合作与发展组织发布了“BEPS行动计划”，就是为了纠正这种做法，实现“利润在经济活动发生地和价值创造地征税”。

中国企业海外运营的实体，将可能会受到税务机关的质疑，集团整体也将面临全球转让定价调查风险，甚至将对其海外业务的整体组织架构和商业模式产生重大影响。

因此，企业要事先尽早进行风险评估，诊断现存转让定价风险，按要求履行申报义务，做好文档准备工作，并建立统一、完整的转让定价政策体系，对于自己的组织结构进行反思和调整。

但是，即便是建立了独立的合规管理部门、对违规的风险高发区做了事前准备，我们还不能说企业就已经具备了成熟的合规管理能力。很多合规管理依然沦为行为准则的简单堆砌，员工守则、岗位制度往往空有其名，成为摆设。

这是因为，合规文化的建设是一个长期的过程。

除了规则的建立，企业还要开展全员培训，既要包含合规管理的基础知识，又要涉及到重点领域的合规要求，同时还要开展合规调查和商业交易的尽职调查程序。最重要的是，企业高层应该主动将合规纳入企业战略、价值观、品牌价值之中。只有这样，当合规和经营利益之间发生摩擦需要取舍时，员工才会坚持合规价值的执行。

而贪污舞弊事件之所以能接二连三地爆发，是因为员工无法通过监督与举报解决问题，甚至举报会为自身职业带来风险。因此， “举报人保护制度”和“合规豁免制度”是合规管理进阶的一项关键性举措。

企业应该考虑将监督结果与职位晋升、绩效考核相挂钩，使得合规考核成为“一票否决”项。具备一定基础的企业，应充分应用合规管理成熟度评价指标，通过监督评价，推动合规管理能力的再提升。

比如，企业可以参考国内外监管政策文件，通过政策梳理和指标提取，形成自己的评价指标框架。一般而言，达到国家政策性文件的基本要求是底线，而能够对标国际国内行业优秀实践的行为，则评分较高。 ??

通过评价体系，企业可以打破盲目改进的局面，明确自身所处的合规管理建设阶段，发现自己的薄弱环节，为下一步迭代改进提供基础。

最后，毫无疑问，将合规管理融入到业务执行的各个环节中，是一项体量浩大、耗人力物力的工作，因此我们必须要利用大数据、信息化等手段和工具，增强合规管理的透明度。

国有企业信息公开化，就是合规管理重点改革工作之一，《关于深化国有企业改革的指导意见》和《关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》都对此提出了要求。2016年12月国企信息公开试点已在国家电投、南航集团、中国建筑、中粮集团4家央企开展。

如果借助互联网和云、大数据等IT技术建立国企信息公开平台，不仅使合规管理有了固定的公开渠道，还能为社会公众查阅信息提供服务，同时使企业掌握大量财务及预算数据，在数据统计分析之后，可以进一步发挥它们的更大价值。

在利润诱惑面前，很多企业管理者心中法律、道德的天平往往在顷刻间失衡，游走于危险重重的“灰色地带”。但一旦有了独立的合规部门、定制化的风险准备、健全的合规文化、监督和评价体系的建立、信息工具的使用，管理者就既能在 “弯道超车”中稳住方向盘，又能在日常经营活动中保障企业长远的、持续性发展目标的实现。

来源：界面新闻

作者：刘怡君